A contabilidade desempenha um papel essencial na organização financeira e na saúde de qualquer negócio. Todas as transações financeiras, sejam entradas ou saídas de recursos, precisam ser registradas de forma correta. Qualquer valor não contabilizado pode causar problemas graves, como inconsistências nas obrigações legais.
Dentre os diversos aspectos da contabilidade, o registro de empréstimos é uma das áreas que mais geram dúvidas.
Trata-se de uma entrada financeira que, embora beneficie a empresa no curto prazo, também representa uma obrigação futura. Saber como registrar corretamente esses empréstimos é crucial para uma gestão financeira eficiente e o cumprimento das normas contábeis.
Neste artigo, você aprenderá:
- Quais são os principais tipos de empréstimos para empresas.
- Como registrar corretamente essas movimentações na contabilidade.
Principais Tipos de Empréstimos para Empresas
As empresas podem acessar diferentes tipos de empréstimos, dependendo de suas necessidades financeiras. Cada modalidade atende a propósitos específicos, como melhorar o fluxo de caixa ou adquirir equipamentos. Confira as opções mais comuns:
Empréstimo para Capital de Giro
O capital de giro corresponde aos recursos utilizados para sustentar as operações diárias de uma empresa. Quando as despesas superam as receitas no curto prazo, o empréstimo de capital de giro ajuda a equilibrar esse fluxo. Esses financiamentos geralmente possuem prazos curtos e são oferecidos por bancos ou instituições financeiras. Por exemplo, o capital de giro com garantia de imóvel é uma modalidade que oferece condições mais vantajosas, e o lançamento contábil desse tipo de empréstimo pode apresentar diferenças em relação a outras formas de financiamento
Leasing
O leasing é uma modalidade de financiamento que permite à empresa utilizar equipamentos enquanto paga por eles em parcelas. A propriedade dos bens permanece com a financiadora até que todas as parcelas sejam quitadas. Ao final do contrato, a empresa pode optar por comprar o bem ou devolvê-lo.
Antecipação de Recebíveis
Essa opção é utilizada para antecipar valores que a empresa tem a receber, como duplicatas ou vendas a prazo. Essa modalidade oferece taxas de juros mais baixas, já que os recebíveis atuam como garantia.
Microcrédito
Voltado para pequenos empreendedores e microempresas, o microcrédito oferece limites menores, geralmente até R$ 20 mil. Essa alternativa busca fortalecer pequenos negócios e ajudar na expansão ou estabilização financeira. Existe também a possibilidade de um empréstimo com cartão de crédito onde é um tipo de empréstimo pessoal também.
Linhas de Crédito Públicas
Iniciativas como as do Banco Nacional do Desenvolvimento (BNDES) e da FINEP oferecem financiamentos específicos para empresas. Essas opções geralmente exigem documentação como plano de negócios, balanço patrimonial e contrato social.
Para quem busca condições vantajosas, utilizar um empréstimo com garantia de imóvel financiado pode ser uma alternativa atraente, devido às taxas reduzidas e maior flexibilidade no pagamento.
Como Registrar Empréstimos na Contabilidade?
Registrar um empréstimo de forma adequada é fundamental para que as obrigações financeiras sejam claras e bem gerenciadas. Abaixo, veja como efetuar lançamentos corretamente:
Registro da Entrada do Dinheiro
O registro deve ser feito assim que os recursos entrarem na conta da empresa. Em casos onde o montante é liberado em parcelas, cada entrada deve ser registrada separadamente, com a devida descrição do empréstimo.
Registro da Obrigação de Pagamento
A dívida adquirida também precisa ser contabilizada. As obrigações de curto prazo (até 12 meses) devem ser registradas como passivo circulante. Já os compromissos com prazo superior a um ano entram na categoria de passivo não circulante.
Variações Monetárias e Juros
Durante o período de vigência do empréstimo, podem ocorrer variações monetárias ou cambiais. Essas alterações precisam ser registradas junto com as despesas operacionais. Além disso, os juros e encargos devem ser devidamente identificados como despesas financeiras.
Se a prioridade da empresa for rapidez na liberação de recursos, optar por um empréstimo com garantia de imóvel rápido pode ser a solução ideal para atender a essas necessidades urgentes.
Exemplo de Como Lançar Empréstimo na Contabilidade
Veja um exemplo prático para entender como registrar um empréstimo bancário na contabilidade:
Exemplo:
Um empréstimo bancário foi efetuado no valor de R$ 20.500,00. Incluindo IOF de R$ 250,00 e TAC de R$ 180,00, o valor total do empréstimo é de R$ 20.930,00. Os juros acordados são de R$ 3.500,00, totalizando uma dívida de R$ 24.430,00.
Passo a Passo:
Registro do Empréstimo Inicial:
- D – Banco (Ativo) = R$ 20.930,00
- C – Empréstimos a Pagar (Passivo Exigível Longo Prazo) = R$ 20.930,00
Cálculo das Parcelas:
- Valor da parcela: R$ 780,42 x 36 meses = R$ 28.095,12
- Total de encargos: R$ 28.095,12 – R$ 20.930,00 = R$ 7.165,12
Registro dos Encargos:
- D – Encargos a Transcorrer (-) Empréstimos (Passivo Longo Prazo) = R$ 7.165,12
- C – Empréstimos a Pagar (Passivo Longo Prazo) = R$ 7.165,12
Mensalmente (Registro das Parcelas):
- D – Banco/Empréstimos (Passivo Circulante) = R$ 780,42
- C – Banco/Caixa (Ativo Circulante) = R$ 780,42
Com essa metodologia, o empréstimo é contabilizado de maneira clara, permitindo uma visão precisa da obrigação financeira e facilitando a gestão do fluxo de caixa da empresa.
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